En 2026, los primeros $3,519.30 de tu aguinaldo están libres de ISR. Es el tope de 30 UMA diarias que marca el artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR. Lo que pase de esa cantidad paga impuesto, y tu empresa lo retiene antes de pagarte.
La calculadora de aguinaldo separa las dos partes con tu sueldo y tu fecha de ingreso.
¿Por qué le quitan ISR al aguinaldo?
Porque para la Ley del ISR el aguinaldo es un ingreso más por tu trabajo, como tu sueldo. La diferencia es que tiene una parte libre de impuesto, hasta 30 UMA, y el resto paga ISR igual que tu salario.
Quien te descuenta el ISR es tu empresa, no el SAT directamente. La ley la obliga a retenerlo de tus pagos y entregarlo cada mes (artículo 96).
¿Cuánto del aguinaldo está exento en 2026?
La UMA diaria vale $117.31 desde el 1 de febrero de 2026, según el INEGI en el Diario Oficial. Treinta veces esa cantidad da $3,519.30.
El tope es por año de calendario, no por pago. Si te dan la gratificación en partes, el exento se reparte entre todas.
La exención aplica a las gratificaciones que se dan en forma general a los trabajadores, como el aguinaldo de ley.
¿Por qué la ley dice salario mínimo y se usa la UMA?
El artículo 93 todavía habla de 30 días de salario mínimo. Desde la reforma de desindexación de 2016, las referencias al salario mínimo como unidad de cuenta se leen como UMA.
Por eso el tope se calcula con la UMA de $117.31, y no con el salario mínimo de $315.04.
Ejemplos: cuánto paga ISR según tu sueldo
Con sueldo mensual, 15 días de aguinaldo y el año completo trabajado:
- Ganas $8,000 al mes: aguinaldo de $4,000. Exentos $3,519.30; gravados $480.70.
- Ganas $12,000 al mes: aguinaldo de $6,000. Exentos $3,519.30; gravados $2,480.70.
- Ganas $20,000 al mes: aguinaldo de $10,000. Exentos $3,519.30; gravados $6,480.70.
- Ganas $30,000 al mes: aguinaldo de $15,000. Exentos $3,519.30; gravados $11,480.70.
Si tu aguinaldo completo es menor a $3,519.30, no paga ISR.
La parte gravada no es el impuesto: el ISR que te retienen sale de aplicar la tarifa a esa parte junto con tu sueldo.
¿El aguinaldo con salario mínimo paga ISR?
Con 15 días de salario mínimo general, tu aguinaldo de 2026 es de $4,725.60. De eso, $3,519.30 están exentos y $1,206.30 quedan gravados. Casi tres cuartas partes de ese aguinaldo quedan libres de impuesto.
En la zona libre de la frontera norte, el aguinaldo mínimo es de $6,613.05: exentos $3,519.30 y gravados $3,093.75.
Que una parte esté gravada no quiere decir que te retengan esa cantidad. La retención la calcula tu empresa con la tarifa del mes, como se explica abajo.
¿Cambia el exento si te dan más de 15 días?
No. El tope es de 30 UMA sin importar cuántos días de aguinaldo te den. Si ganas $400 diarios y tu contrato da 30 días, tu aguinaldo es de $12,000: exentos $3,519.30 y gravados $8,480.70.
Más días de aguinaldo son más dinero, pero también una parte gravada más grande.
¿Cuánto ISR te retienen del aguinaldo?
No hay un porcentaje fijo, porque depende de tu sueldo. El artículo 96 de la Ley del ISR obliga a tu empresa a retener cada mes sobre todo lo que ganaste en ese mes. En el mes en que te pagan el aguinaldo, la parte gravada se suma a tu sueldo.
El mismo artículo deja que la empresa calcule la retención de la gratificación anual con un método del Reglamento de la Ley del ISR. Por eso dos personas con el mismo aguinaldo pueden ver retenciones distintas.
La calculadora no calcula esa retención. Te dice cuánto está exento y cuánto está gravado, que es lo que puedes revisar en tu recibo de nómina.
Cómo revisar el ISR en tu recibo de nómina
Tu recibo de nómina es un CFDI. En la parte de percepciones, cada concepto trae su importe gravado y su importe exento. Busca la línea del aguinaldo o la gratificación anual:
- El importe exento debe ser de hasta $3,519.30 en 2026.
- El importe gravado es lo que pasa de esa cantidad.
- En deducciones aparece el ISR retenido del periodo.
Si el exento aparece en cero y tu aguinaldo es de ley, pregunta en recursos humanos antes de que cierre el año.
¿Qué pasa si te retuvieron de más?
Tu empresa calcula tu impuesto del año completo (artículo 97 de la Ley del ISR). Si en el año te retuvo de más, te compensa ese saldo a favor en las retenciones siguientes. Lo que no se pueda compensar lo puedes pedir de vuelta al SAT.
Esto es información general, no asesoría fiscal.
Calcula tu aguinaldo y su parte exenta
Pon tu sueldo en la calculadora de aguinaldo y ve tu total, la parte exenta y la parte gravada. Si quieres entender la fórmula, revisa cómo se calcula el aguinaldo. Y para las fechas, cuántos días te tocan por ley y cuándo se paga.
